S-Corporation (S-Corp) Nedir?

S-Corporation (S-Corp) terimi, ABD’deki küçük işletmeler için avantajlı olan özel bir şirket yapısıdır. Ayni zamanda vergi kanunlarında belirli avantajlardan yararlanmak amacıyla kullanılan bir vergi statüsünü ifade eder. Bu yapı, özellikle küçük işletmeler arasında popülerdir çünkü vergi yükü diğer şirket türlerine göre hafiftir ve sahiplerine şirketin borçlarından dolayı sınırlı sorumluluk koruması sunar.

S-Corp, geçiş kuruluşu olarak da bilinir; bu, şirketin gelirlerinin hissedarlara doğrudan aktarılması ve kurumlar vergisi ödenmemesi anlamına gelir. Başka bir deyişle, geçiş kuruluşu terimi, gelir ve giderlerin şirket düzeyinde vergilendirilmeden doğrudan hissedarlara “geçmesi” anlamına gelir. Bu yapılar, çifte vergilendirmeyi önlemek için tasarlanmıştır. Bu makalede, S-Corporation’ın ne olduğunu, nasıl kurulduğunu, avantajlarını ve dezavantajlarını inceleyeceğiz.

Küçük İşletmeler İçin Bir Alternatif Olarak S-Corporation

Bir S-Corporation, ABD vergi kanunlarına göre özel bir statüye sahip olan bir işletme yapısıdır. Bu statü, işletmenin vergilendirilebilir gelirini, kesintilerini, zararlarını ve kredilerini doğrudan hissedarlarına aktarmasına olanak tanır. Böylece, şirket gelirleri kurumlar vergisine tabi tutulmadan hissedarların kişisel gelir vergisi beyanlarına dahil edilir. S-Corp’lar, en fazla 100 hissedarı olan küçük işletmeler tarafından kullanılabilir. Bu nedenle S-Corporation, LLC veya C-Corporation kurmak istemeyen küçük ve orta ölçekli işletmeler için avantajlı bir alternatiftir. 

S-Corporation Kuruluş Süreci

Bir S-Corp kurma süreci, normal bir şirket kurma sürecine benzer, ancak bazı ek adımlar gerektirir:

Şirket Ana Sözleşmesi veya Kuruluş Sertifikası Hazırlamak: İlk adım, şirketin kuruluş belgelerini hazırlamak ve uygun eyalet kurumuna sunmaktır. Bu belgeler, şirketin resmi olarak tanınmasını sağlar. S-Corporation ana sözleşmesi, şirketin yasal olarak tanınmasını ve faaliyetlerini düzenler. Bu belgelerin doğru ve eksiksiz hazırlanması, şirketin uzun vadede başarılı ve uyumlu bir şekilde çalışmasını sağlar. 

Şirketi IRS’e Kayıt    Ettirmek ve EIN Almak: Bir İşveren Kimlik Numarası (EIN) almak için IRS’e başvurulmalıdır. EIN numarası (Employer Identification Number), ABD İç Gelir Servisi (IRS) tarafından işletmelere verilen ve işveren kimlik numarası olarak bilinen bir numaradır. EIN numarası, işletmelerin vergi beyannameleri sunarken ve diğer resmi belgelerde kimliklerini belirtmek için kullanılır.

S-Corp Seçimi Yapmak: Şirket kurulduktan sonra, S-Corp olarak vergilendirilmek istiyorsanız, IRS’e Form 2553 “Küçük İşletme Şirketi Olarak Seçim” formunu sunmalısınız. Form 2553, S-Corp statüsü talebinizin resmi olarak kabul edilmesi için tüm hissedarlar tarafından imzalanmalıdır. Bu form, şirketin kuruluşunun ilk 75 günü içinde içinde doldurulup gönderilmelidir. Başvuru sırasında, şirketin tüm hissedarlarının ABD vatandaşı veya daimi ikametgah sahibi olması gerekmektedir. IRS, formun doğru ve zamanında sunulmasını kontrol eder ve gerekli şartlar yerine getirildiğinde, şirketin S-Corp statüsünü onaylar.

Yıllık Raporlama ve Uyumluluk: S-Corp’lar, her yıl federal ve eyalet kurumlarına belirli raporlar sunmak zorundadır. Ayrıca, düzenli yönetim kurulu toplantıları yapmalı ve bu toplantıların tutanaklarını tutmalıdır. Örnegin, Federal Vergi Beyannamesi, Eyalet Vergi Beyannamesi. S-Corp’ların bu yükümlülüklere uyması, olası cezaların önlenmesi ve şirketin düzenli ve şeffaf bir şekilde yönetilmesi açısından önemlidir.

S-Corporation’ın Vergilendirme Yapısı

S-Corp’ların en önemli özelliği, çifte vergilendirme sorunundan kaçınmalarıdır. Bir C-Corp şirketi, önce şirketin ettiği kar üzerinden kurumlar vergisi öder, ardından bu kar hissedarlara temettü olarak dağıtılır. Bu dağıtılan kar payı tekrar vergilendirilir. Ancak S-Corp yapısında, şirket karı doğrudan hissedarlara aktarılır ve yalnızca kişisel gelir vergisine tabi olur. Boylelikle vergi yükü önemli ölçüde azalmış olmaktadır.

S-Corporation’ın Avantajları

S-Corp yapısı, birçok avantaj sunar:

Vergi Avantajları: S-Corp’lar, işletme düzeyinde federal vergi ödemezler. Şirket gelirleri doğrudan hissedarlara aktarılır ve bu gelirler, hissedarların kişisel gelir vergisi beyanlarında bildirilir. Bu durum, özellikle küçük işletmeler için önemli bir vergi tasarrufu sağlar.

Sınırlı Sorumluluk: S-Corp sahipleri, şirketin borç ve yükümlülüklerinden kişisel olarak sorumlu değildir. Bu, işletme sahiplerine finansal güvenlik sağlar.

Kâr Dağıtımı Esnekliği: S-Corp sahipleri, şirketten aldıkları parayı maaş veya temettü olarak nitelendirerek serbest meslek vergisi yükümlülüklerini azaltabilirler. Bu, vergi yükünü daha da hafifletir.

Kredi ve Yatırım Avantajları: S-Corp yapısı, işletme giderleri ve çalışanlara ödenen ücretler için çeşitli vergi muafiyetleri sağlar. Ayrıca, yatırımcılar nezdinde güvenilirlik oluşturur ve sermaye çekmeyi kolaylaştırır.

Faaliyet Kolaylığı: S-Corp’lar, şirketin resmi bir yapıya sahip olması nedeniyle potansiyel müşteriler, çalışanlar, tedarikçiler ve yatırımcılar nezdinde güvenilirlik kazanır.

S-Corporation Dezavantajlari

S-Corporation (S-Corp), küçük işletmeler için vergi avantajları sağlayan ve sınırlı sorumluluk koruması sunan bir işletme yapısı olarak bilinir. Ancak, bu yapı da bazı dezavantajları beraberinde getirebilir.

1. Vergi Yükümlülükleri

S-Corporation yapısının vergi avantajları olduğu kadar, belirli vergi yükümlülükleri de bulunmaktadır. Özellikle şu noktalara dikkat etmek önemlidir:

İşletme Geliri ve Sahiplerin Vergi Durumu: S-Corp’larda işletme geliri doğrudan sahiplerin kişisel gelir vergi beyannamelerine aktarılır. Bu durum, işletme sahiplerinin kişisel gelir vergisini etkileyebilir ve dikkatli planlama gerektirebilir.

Sınırlı Hisse Sahipliği: S-Corp’lar en fazla 100 hissedara sahip olabilir. Bu durum, büyüme potansiyeli yüksek işletmeler için sınırlayıcı olabilir ve yatırım çekme sürecini zorlaştırabilir.

2. Yönetim ve İşletme Yapısı

Yönetim Kurulu ve Toplantı Yükümlülükleri: S-Corp’lar, düzenli olarak yönetim kurulu toplantıları yapmak zorundadır. Bu toplantıların tutanakları tutulmalı ve belirli prosedürlere uyulmalıdır. Bu, işletme sahipleri için ek iş yükü oluşturabilir.

Yasal ve Uyumluluk Gereksinimleri: S-Corp’lar, kuruluşlarından itibaren belirli yasal ve uyumluluk gereksinimlerine uymak zorundadır. Yıllık raporlama, vergi beyannameleri ve diğer resmi işlemler düzenli olarak takip edilmelidir.

3. Diğer Riskler ve Dikkat Edilmesi Gereken Noktalar

Hisse Satışı ve Devri Sınırlamaları: S-Corp’ların hisse senedi satışı ve devri konusunda belirli sınırlamaları vardır. Bu durum, işletme sahiplerinin ortaklık yapısını değiştirme veya hisse senedi devri konusunda kısıtlamalarla karşılaşabileceği anlamına gelir.

Hukuki Sorumluluklar: S-Corp yapısında sınırlı sorumluluk sağlanmasına rağmen, işletme sahiplerinin hukuki sorumlulukları dikkate alınmalıdır. Özellikle şirket borçları veya hukuki anlaşmazlıklar durumunda kişisel varlıklar riske girebilir.

S-Corporation yapısının dezavantajları, işletme sahipleri için dikkat edilmesi gereken önemli noktalardır. Vergi yükümlülükleri, yönetim prosedürleri ve sınırlı hisse sahipliği gibi faktörler, işletme sahiplerinin yapıyı seçerken dikkate alması gereken kritik unsurlardır. Uzman tavsiyeleri almak ve yapılanma sürecini dikkatli yönetmek, S-Corp’un dezavantajlarını minimize etmede yardımcı olabilir.

Diğer Şirket Tipleri Arasındaki Farklar

LLC ve S-Corporation Karşılaştırması

LLC’ler, esneklik ve basitlik sağlar. Bir LLC, işletme gelirini doğrudan sahiplerine aktarabilir ve bu gelir, sahiplerin kişisel vergi beyanlarında bildirilir. LLC’lerin işletmenin yönetimine ilişkin daha az resmi gereklilikleri vardır. Yönetim yapısı ve kar paylaşımı esnek olarak belirlenebilir.

Ancak S-Corp statüsü, belirli vergi avantajları ve resmi bir yapı sunar. Bu statü işletmenin vergiye tabi gelirini doğrudan hissedarlara aktarmaya olanak sağlar. Böylece, şirket gelirleri kurumlar vergisine tabi tutulmadan hissedarların kişisel gelir vergisi beyanlarına dahil edilir.  Bu yapı, en fazla 100 hissedarı olan kücük işletmeler tarafından kullanılabilir.

C-Corp ve S-Corporation Karşılaştırması

C-Corp’lar, yatırımcılar için daha çekicidir çünkü sınırsız sayıda hissedar ve çeşitli hisse sınıfları sunabilirler. Bu özellik, büyümeyi ve büyük yatırımları hedefleyen şirketler için avantaj sağlar. Ancak, S-Corp’lar sınırlı sayıda hissedara sahip olabilir bu yonden kücük isletmeler icin daha uygundur. Ayrica C-Corp’lar çifte vergilendirme ile karşı karşıya kalırken, S-Corp’lar bu sorundan muaf tutulur. Bu S-Corp’ları vergi açısından daha avantajlı yapar. 

S-Corporation ve Partnership Karşılaştırması

Ortaklık yapıları, daha az evrak ve düzenleme gerektirir. Ortaklıklar, gelir, gider, kar ve zarar paylarını kişisel vergi beyannamelerinde bildirirler. Ancak, ortaklar kişisel sorumluluk taşır ve şirket borçlarından şahsen sorumlu olabilirler. S-Corp, daha düzenli ve profesyonel bir işletme yapısı arayan ve vergi avantajlarından yararlanmak isteyen işletmeler için uygundur. Ortaklık ise, daha az resmi yükümlülükler arayan ve karar alma süreçlerinde esneklik isteyen işletmeler için uygundur.

Yönetim ve Kurumsal Yapısı

S-Corp‘lar, C-Corp‘lar gibi bir yönetim kurulu ve şirket görevlileri tarafından yönetilirler. Şirket, hisse senetleri ihraç eder ve hissedarlarına düzenli toplantılar ve raporlar sunar.

Yönetim Kurulu ve Görevliler

S-Corp‘ların bir yönetim kurulu ve çeşitli görevlileri vardır. Yönetim kurulu, şirketin stratejik kararlarını alır ve şirketin genel yönünü belirler. Görevliler ise günlük operasyonları yönetir.

Bu kurul, genellikle hissedarlar tarafından seçilen birkaç üyeden oluşur ve şirketin uzun vadeli hedeflerini, büyük yatırım kararlarını, birleşme veya devralma gibi önemli işlemleri ve genel politika konularını belirler. Görevliler ise şirketin günlük operasyonlarını yönetir. Bu görevliler arasında genellikle bir CEO (Chief Executive Officer), CFO (Chief Financial Officer), COO (Chief Operating Officer) ve diğer üst düzey yöneticiler bulunur.

CEO, şirketin genel yönetiminden sorumlu olup yönetim kuruluna rapor verirken, CFO finansal işlemleri ve bütçeyi denetler. COO ise şirketin günlük operasyonlarının verimli bir şekilde yürütülmesini sağlar. Bu yapı, S-Corp’ların hem stratejik kararların hem de günlük işlemlerin etkin bir şekilde yönetilmesine olanak tanır.

Hissedar Toplantıları

S-Corp‘lar, düzenli olarak hissedar toplantıları yapmak zorundadır. Bu toplantılar, şirketin işleyişi ve geleceği hakkında kararlar almak için yapılır. Toplantı tutanakları, şirketin resmi belgeleri arasında yer almalıdır. Bu toplantılar, genellikle yıllık olarak gerçekleştirilir ve şirketin işleyişi ve geleceği hakkında önemli kararlar almak için yapılır.

Hissedar toplantılarında, yönetim kurulu üyelerinin seçimi, mali tabloların onaylanması, temettü dağıtımı, önemli stratejik planlar ve diğer kritik konular ele alınır. Bu toplantılara tüm hissedarların katılması teşvik edilir ve her hissedar, şirketin karar alma sürecine katılma hakkına sahiptir. Toplantı sırasında alınan kararlar ve tartışmalar, ayrıntılı bir şekilde kaydedilerek toplantı tutanakları oluşturulur.

Bu tutanaklar, şirketin resmi belgeleri arasında yer almalı ve gerektiğinde yetkili mercilere sunulmak üzere saklanmalıdır. Ayrıca, bu belgeler, hissedarların geçmiş kararları ve tartışmaları gözden geçirebilmesi için de önemlidir. Toplantı tutanaklarının düzenli ve doğru bir şekilde tutulması, S-Corp’un yasal yükümlülüklerini yerine getirmesine ve şeffaf bir yönetim yapısının korunmasına yardımcı olur.

Vergi Raporlaması

S-Corp’lar, her yıl federal vergi beyannamesi sunmalıdır. Bu beyannamede, şirketin mali durumu, gelirleri, giderleri ve diğer finansal bilgileri yer alır. S-Corp’lar için bu beyannamenin sunulması, IRS Form 1120S aracılığıyla yapılır. Bu form, S-Corp’un toplam gelirini, işletme giderlerini, net kar veya zararını ve diğer ilgili finansal verileri detaylı bir şekilde içerir.

Hissedarlar ise, şirketten elde ettikleri kar veya zararları bildiren Çizelge K-1 (Schedule K-1) formunu alırlar. Çizelge K-1, her bir hissedara, S-Corp’un gelir, kesinti, kredi ve diğer mali bilgilerini paylarına göre bildirir. Hissedarlar, bu bilgileri kendi kişisel vergi beyannamelerinde kullanarak, şirketin kar veya zararını kendi bireysel gelir vergisi beyanlarına dahil ederler.

Bu süreç, S-Corp’un kurumlar vergisinden muaf tutulmasını ve vergi yükünün doğrudan hissedarlara aktarılmasını sağlar. Hissedarların, Çizelge K-1’de belirtilen bilgileri doğru bir şekilde kişisel vergi beyannamelerinde bildirmesi, S-Corp’un vergi uyumluluğu açısından kritik öneme sahiptir.

S-Corporation ile İlgili Sıkça Sorulan Sorular

S-Corp Kurmak İçin Gereken Belgeler Nelerdir?

-Şirket Ana Sözleşmesi veya Kuruluş Sertifikası

-IRS Form 2553

-İşveren Kimlik Numarası (EIN)

S-Corporation’ın Vergi Avantajları Nelerdir?

Çifte vergilendirmeden kaçınma

Hissedarlar için vergi tasarrufu

Çeşitli vergi muafiyetleri

Sonuç

S-Corporation yapısı, küçük işletmeler için önemli vergi avantajları ve sınırlı sorumluluk koruması sunar. Ancak, uyumluluk gereksinimleri ve sahiplik sınırlamaları dikkate alınmalıdır. Bir S-Corp kurmak ve yönetmek, dikkatli planlama ve düzenli raporlama gerektirir. İşletme ihtiyaçlarınızı değerlendirerek ve bir uzmana danışarak S-Corporation’ın sizin için doğru seçim olup olmadığını belirleyebilirsiniz. Uzman tavsiyesi almak, süreci daha kolay ve verimli hale getirebilir.

Amerika’da Şirketinizi EasyFormation ile kurun.

EasyFormation’ı tercih ederek Amerika’da şirket kurup işinizi güvenli ve profesyonel ellere teslim edebilirsiniz. EasyFormation, şirketinizin kuruluşundan itibaren ortaya çıkacak tüm ihtiyaçlarınızı karşılayarak sizi her adımda destekler. Uzman ekibimiz tüm idari süreçleri sizin adınıza yönetir ve yasal gereklilikleri yerine getirir. Böylece siz işinize odaklanırken biz arka planda tüm detayları hallederiz. 

Hizmetlerimiz:

1,Hızlı ve Kolay Kurulum: Şirketinizi hızlı ve sorunsuz bir şekilde kurmanıza yardımcı oluruz.

2.Vergi Danışmanlığı: Vergi süreçlerinde uzman danışmanlık hizmeti sunarız.

3.Yasal Destek: Tüm yasal gereklilikleri yerine getiririz.

4.Finansal Yönetim: Finansal planlama ve yönetim desteği sağlarız.

5.Müşteri Desteği: Her adımda yanınızda oluruz ve sorularınıza hızlı cevap veririz.

Amerika’da şirketinizi kurma sürecinde EasyFormation’ın sunduğu ayrıcalıklardan yararlanmak ve detaylı bilgi almak için web sitemizi ziyaret edebilirsiniz. Sizi bu heyecan verici yolculukta desteklemek için her zaman buradayız!