BOI Formu Nedir?
UYARI: FinCEN (Financial Crimes Enforcement Network) son zamanlarda Şirket Şeffaflık Yasası kapsamında bildirim yükümlülüğüne tabi olabilecek bireylerden ve kurumlardan bilgi toplamak amacıyla sahte girişimler yapıldığına dair bildirimler almıştır. Sahte yazışmalar “Önemli Uyum Bildirimi” başlığını taşıyabilir ve alıcıdan bir URL’ye tıklaması veya bir QR kodunu taratması istenebilir. Bu e-posta veya mektuplar sahte olabilir. FinCEN, bireylere veya kurumlara istenmeyen, beklenmedik veya uygunsuz talepler veya bildirimler göndermez. Lütfen bu sahte mesajlara yanıt vermeyin ve içlerindeki herhangi bir bağlantıya tıklamayın veya QR kodlarını taramayın.
BOI Formu
1 Ocak 2024 tarihinde yürürlüğe giren BOI – Beneficial Ownership Information bildirim yükümlülüğü, Amerika Birleşik Devletleri’ndeki 32 milyondan fazla işletmeyi etkileyecek önemli bir federal yasa değişikliğidir. Beneficial Ownership Information, faydalı mülkiyet bilgisi anlamına gelmektedir. Bu değişiklik, milyonlarca küçük işletme sahibi için federal Kurumsal Şeffaflık Yasası (CTA) kapsamında yeni ve detaylı bir rapor sunma zorunluluğunu getirmektedir.
Bu yasa gereği, işletme sahipleri artık işletmelerindeki gerçek yararlanıcılar hakkında daha fazla bilgi sunmak zorundadır. Gerçek yararlanıcılar, şirketin doğrudan hissedarları veya sahipleri, şirketin kontrolünü dolaylı olarak elinde bulunduran kişiler veya kurumlar, ve şirketin gelirlerinden ve varlıklarından doğrudan veya dolaylı olarak yararlanan kişiler veya kurumlardır.
Bu raporlama gerekliliği ihlal edildiğinde ciddi sonuçlar ortaya çıkabilir. Örneğin, işletme sahipleri, raporlama yapmamaları veya raporda eksik veya yanlış bilgi sunmaları durumunda ciddi para cezaları ve hapis cezası gibi sivil ve cezai yaptırımlarla karşı karşıya kalabilirler. Bu yeni yasa, Amerika Birleşik Devletleri’nde işletme sahipleri için bir dönüm noktasıdır. İşletmelerin gereken şeffaflığı sağlamalarını ve bu sayede mali suçları önlemeyi amaçlamaktadır.
Corporate Transparency Act Nedir?
Kurumsal Şeffaflık Yasası (CTA) 2021’de iki ana partinin desteğiyle Kongre tarafından kabul edilen ve işletmeler için çeşitli raporlama gerekliliklerini belirleyen önemli yasal düzenlemelerdir. Kurumsal Şeffaflık Yasası ve BOI bildirimi, ABD hükümetinin para aklama, terörizmin finansmanı, vergi kaçakçılığı ve diğer yasa dışı faaliyetlerle mücadele çabalarının önemli bir parçasıdır. Esasen, Kurumsal Şeffaflık Yasası, 2020’de kabul edilen federal Anti-Para Aklama Yasası’nın (AML Yasası) bir bölümüdür. Küçük işletme sahipleri için, BOI raporlamasına tabi olma olasılığı oldukça yüksektir.
BOI raporları, Gelir İdaresi (IRS) yerine Hazine Bakanlığı bünyesindeki Finansal Suçları Araştırma Ağı (FinCEN) ile beyan edilmelidir. Kasıtlı ihlallerde, ciddi cezai ve sivil yaptırımlar uygulanabilir, bu da günlük 500 dolarlık cezalardan başlayıp toplamda 10.000 dolara kadar çıkabilir ve iki yıla kadar hapis cezasını içerebilir. Ancak, işletme sahipleri için uyum süreci zorlu olabilir ve yasal gereksinimlere uyum sağlamak için zaman ve kaynak gerekebilir. Bu nedenle, işletme sahiplerinin bu yeni düzenlemeleri dikkatlice incelemesi ve düzenlemelere uyum sağlaması önemlidir.
FinCEN BOI Beyanı Hangi Şirketler İçin Gerekli?
ABD’deki bir devlet sekreterliği veya eyalet sekreterliğine belge sunan şirketler, limited şirketleri(LLC) veya benzer tüzel kişilikler, veya yabancı bir ülkenin yasalarına göre kurulan ve ABD’de iş yapma izni almak için bir devlet sekreterliğine veya eyalet sekreterliğine belge sunan tüzel kişiler bildirim yapmakla yükümlüdür.
Hangi Şirketler FinCEN Beyanından Muaf Tutulur?
- Halka açık borsalarda listelenen ve belirli düzenlemelere tabi olan şirketler.
- Federal, eyalet veya yerel yönetimlere ait kuruluşlar.
- Bankalar, kredi birlikleri, sigorta şirketleri, kayıtlı yatırım şirketleri ve diğer belirli finansal kuruluşlar.
Belli Düzenlenmiş Kuruluşlar
Yabancı hükümetlere ait veya onlar tarafından kontrol edilen kuruluşlar.
IRS tarafından belirlenen belirli vergiden muaf kuruluşlar, hayır kurumları ve kar amacı gütmeyen kuruluşlar.
- Büyük İşletme Şirketleri
Yukarıdaki şirketler FinCEN BOI raporundan muaf tutulurlar. Yaklaşık 20 civarında muafiyet ile ilgili tam listeye FinCEN dokümanlarından ulaşabilirsiniz. Ayrıca, FinCEN, faydalı mülkiyet bilgilerini raporlamak için BOI E-Filing web sitesini 1 Ocak 2024 tarihinde faaliyete gecirdi.
Şirketim şu anda faydalı mülkiyet ne zaman bildirmeli?
| Şirket Kuruluş Tarihi | Beyan Tarihi |
|---|---|
| 1 Ocak 2024- 1 Ocak 2025 kurulan şirketler | Kuruluştan sonra 90 gün içinde |
| 1 Ocak 2024 öncesinde kurulan şirketler | 1 Ocak 2025’e kadar |
| 1 Ocak 2025 sonrasında kurulan şirketler | Kuruluştan sonra 30 gün içinde |
BOI Zamanında Beyan Etmeme Cezası Nedir?
BOI (Yararlı Sahiplik Bilgi) raporlarının zamanında beyan edilmemesi ciddi sonuçlar doğurabilir. Her işletmenin, gerçek sahipleri ve yararlanıcılarıyla alakalı bu raporu sunması gerekmektedir. Ancak, sorumlu kişiler, bu yükümlülüklerini kasıtlı olarak ihmal eder, ve eksik veya yanıltıcı bilgiler sağlarsa, kişisel olarak sorumlu tutulabilir.
Beyan edilmemesi durumunda, cezai suçlamalarla karşı karşıya kalınabilir. Bu, iki yıla kadar hapis cezası ve/veya 10.000 dolara kadar para cezası ile sonuçlanabilir. Ayrıca, her bir uymama günü için 500 dolarlık ceza da uygulanabilir. Dahası, zamanında sunulan raporlar yanlış bilgi içeriyorsa cezalarla karşılaşılabilir. Bu nedenle, raporlamanın doğruluğunu sağlamak son derece önemlidir.